广东省江门市人民政府


印发江门市政府投资工程建设管理暂行办法的通知 江府办［2004］47号
市直各单位：

　　《江门市政府投资工程建设管理暂行办法》业经市人民政府同意，现印发给你们，请按照执行。


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　江门市人民政府办公室

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○四年四月二十二日

江门市政府投资工程建设管理暂行办法

第一章　总　则

　　第一条　为规范政府投资工程建设项目管理，建立健全科学、适应市场化运作的组织实施程序，保证工程质量，控制工程造价，确保施工安全，节约建设成本，提高投资效益，实现对政府投资工程的有效监管，根据有关法律法规，制定本暂行办法。

　　第二条　本办法适用于市本级预算内资金、其他财政性资金、政府融资和工程项目使用单位自筹资金投资建设的城市市政基础设施、城市公共建筑工程项目。

　　第三条　江门市政府投资工程建设管理中心（简称"建管中心"）代表市政府行使政府投资城市市政基础设施工程项目（公路和水利工程项目除外）的建设单位业主职能，行使城市公共建筑工程项目建设期间建设单位代业主职能（主要负责工程准备、投资实施、竣工决算阶段的工作）。

　　第四条　城市市政基础设施工程项目包括城市道路及其附属设施、桥梁、隧道、广场、公园、垃圾处理、污水处理、地下管网等；城市公共建筑工程项目包括文教体卫、科学研究、社会福利、公检法、行政机关、事业单位和团体的各类用房及其配套设施等，以及由政府投资后无偿借给驻江部队使用的项目。

　　第五条　政府投资工程建设项目必须纳入国民经济和社会发展计划，按照国家有关规定组建项目法人，并且严格按照批准的计划进行建设。

　　第六条　政府投资工程建设项目必须严格执行基本建设程序，禁止边勘察、边设计、边施工。

　　第七条　政府投资工程建设项目必须按照"概算控制预算，预算控制决算"的原则，推行工程项目联审制。

　　第八条　政府投资工程建设项目必须执行财政部有关基本建设资金支付的程序，工程项目资金统一由"建管中心"管理，工程项目资金不论是属于预算内资金、其他财政性资金、政府融资，还是属于工程项目使用单位自筹资金，都必须按照国家有关规定按时到位，禁止资金不落实的工程项目开工建设。

　　第九条　工程项目使用单位是指江门市市直党政机关、实行预算管理的事业单位、社会团体。

第二章　建设管理

　　第十条　经市政府有关部门批准建设的城市市政基础设施工程项目，由"建管中心"负责组织实施。

　　第十一条　经市政府有关部门批准建设的城市公共建筑工程项目，由"建管中心"指导、督促及协同工程项目使用单位完成城市公共建筑工程项目的项目确定阶段工作，包括立项、可行性研究、环境评估、用地许可、方案设计、地质勘察、初步设计、项目概算、征地、拆迁、补偿以及相关文件的编制和报批等前期工作。

　　第十二条　城市公共建筑建设工程项目确定阶段工作完成后，由工程项目使用单位将第十一条所涉及的工程建设项目前期申报的有关批复文件及资料，在实施招投标前15个工作日前，移交"建管中心"组织实施工程招投标以及建设施工。

　　第十三条　城市公共建筑工程建设资金来源属财政预算内或预算外资金安排的，在工程招投标实施前15个工作日，由工程项目使用单位将有关工程资金批复文件提交"建管中心"进行工作衔接。

　　资金运作按照重点工程的资金运作模式进行，在银行设立项目专户由项目法人、项目主管部门、"市建管中心"、市财政局共同监管，每项资金拨付由以上单位复核审批，项目专户由"市建管中心"建立，项目财务决算由项目法人负责。

　　在工程招投标实施前10个工作日，将工程资金划入项目专户。工程资金到位后，工程项目报市政府批准后方可开工。

　　第十四条　进入"建管中心"管理的工程项目，按照《财政部关于印发〈基本建设财务管理规定〉的通知》（财建［2002］394号），从工程项目总投资中提取建设单位管理费。

　　第十五条　工程项目的结算和竣工财务决算由市财政主管部门审核。工程竣工后，施工单位提交工程竣工报告、竣工结算报告和完整的结算资料，经"建管中心"核实，上报市财政主管部门审核定案。

　　第十六条　工程项目建设竣工财务决算后，属财政安排资金有节余款的，"建管中心"于每年年末一次结清返还财政；工程项目建设属使用单位自筹资金有节余款的，"建管中心"在工程决算后15个工作日内返还使用单位。

第三章　竣工移交

　　第十七条　纳入政府投资工程建设管理的城市市政基础设施和城市公共建筑工程项目完工后，由"建管中心"负责协调、组织有关部门进行竣工验收。

　　第十八条　城市市政基础设施工程项目竣工验收合格后，由"建管中心"移交给市政府有关职能部门进行养护和管理，并办理移交手续。

　　第十九条　城市公共建筑工程项目竣工验收合格后，由"建管中心"移交给工程项目使用单位使用和管理，并办理移交手续。

第四章　约束监督

　　第二十条　工程项目使用单位不按规定将政府投资工程建设交由"建管中心"管理的，追究单位领导和有关人员的责任，并按有关法规进行严肃处理。

　　第二十一条　凡依法规定应招投标而不招投标，以及不按规定办理有关招投标手续的，追究单位领导和有关人员的责任，并按有关法规进行严肃处理。

　　第二十二条　对转移、挪用、挤占政府投资建设工程资金的，以及不按规定支付工程资金的，追究单位领导和有关人员责任，并按有关法规进行严肃处理。

　　第二十三条　财政、审计、监察部门要加强对政府投资建设工程资金的管理与监督。

　　第二十四条　"建管中心"应自觉接受审计、财政及监察部门的监督。

　　第二十五条　本办法由江门市政府投资工程建设管理中心负责解释。

　　第二十六条　本办法自发布之日起实施。




煤炭部


煤炭企业资产保值增值审计实施办法

第一条 为规范对煤炭企业（以下简称企业）资产保值增值的审计监督工作，提高审计质量，根据国务院发布的《国有企业财产监督管理条例》、国家国有资产管理局发布的《国有资产保值增值考核试行办法》的有关规定和煤炭工业部发布的《煤炭行业内部审计工作暂行规定》第十四条的规定，制定本办法。
第二条 本办法所称企业，是指国有独资、国有资产占控股地位或主导地位的煤炭企业。
第三条 本办法所称企业资产，即净资产，是指企业所有者对企业以各种形式的投资以及投资收益形成的或者经依法认定取得的企业所有者权益，具体包括资本金、资本公积金、盈余公积金和未分配利润等。
第四条 本办法所称的企业资产保值，是指企业在报告期内的期末企业所有者权益等于期初企业所有者权益。
第五条 本办法所称的企业资产增值，是指企业在报告期内的期末企业所有者权益大于期初企业所有者权益。
第六条 企业资产保值增值审计，是指在审查企业资产、负债真实性、合法性的基础上，确认企业资产保值增值指标的真实性和企业或企业经营者的经济责任。其目的是保证企业资产安全、完整和不断增值，促进企业加强经营管理，提高资产的运营效益。
第七条 企业资产保值增值审计应当就企业资产、负债、损益的真实性，对下列内容进行审查：
（一）企业资产负债是否真实、合法；
（二）企业存在的资产是否有使用价值；
（三）企业各项资产计价、核算是否正确；
（四）是否能证明资产归该企业所有；
（五）企业各项负债计算列示是否正确，帐户是否真实，外币债务汇率运用是否正确；
（六）企业收入、成本费用支出是否真实、合法；
（七）企业应上交国家税款是否足额计列；
（八）企业利润及利润分配是否正确，反映各方利益是否得当。
第八条 在审查确定企业报告期资产保值增值指标时，应对审计中查出的下列事项进行调整：
（一）应计入当期损益的各种收入或成本费用；
（二）应计入当期损益的财产盘盈、盘亏损失；
（三）应计入当期损益的坏帐损失；
（四）应计入当期损益或应由在建工程列支的借款利息；
（五）多摊少摊“待摊费用”、“递延资产”等费用；
（六）少提或多提的固定资产折旧；
（七）违反规定提取的预提费用；
（八）应计入资本金、资本公积金的各种基金或资金；
（九）其他影响企业资产、负债、所有者权益增减的事项。
第九条 在审查确定企业报告期内资产保值增值指标时，应对以下项目进行分析调整：
（一）长期投资中的潜在损失；
（二）煤炭生产企业“井巷费和维简费”的超支或结余额；
（三）三年未收回应收款项中的或有损失；
（四）其他潜在盈亏。
第十条 确认企业资产状况时，应按照本办法第八条、第九条的规定，对企业报表所有者权益进行相应调整。其计算公式是：
企业期末（期初）实际所有者权益＝
报表期末（期初）所有者权益额＋－审计查出问
题调整额＋－审计查出问题分析调整额
第十一条 在审查确定企业报告期内资产保值增值指标时，应扣除以下不可比因素的影响：
（一）因企业所有者增加对企业的各种投资而增加的资本金；
（二）国有独资企业因国家增加专项拨款和各种建设基金而增加的资本公积金；
（三）国有独资企业由于国家对企业实行先征税后返还办法而增加的资本金或资本公积金；
（四）企业按国家规定进行资产重估、评估而增加或减少的资本公积金；
（五）企业按国家规定进行清产核资而增加或减少的资本公积金；
（六）企业接收捐赠而增加的资本公积金；
（七）政府有关部门确认的其他增加或减少企业所有者权益的因素。
第十二条 对企业资产保值增值的审计，一般以会计年度或经营者的责任期确定审计时限。
第十三条 对企业资产保值增值审计暂不考虑货币的时间价值和物价变动指数。
第十四条 煤炭内部审计机构对企业资产保值增值的审计，应在计算企业资产保值增值率的基础上，全面分析评价企业运营效率，确认企业或企业经营者的责任。
第十五条 确认企业资产保值增值状况和企业资产运营效益应按照下列公式计算：
（一）企业资产保值增值指标
1、企业资产保值增值额：用于反映报告期企业净资产增加额。计算公式是：
企业资产保值（增值）额＝
（调整后的报表期末所有者权益总额－不可比
因素影响额）－调整后的报表期初所有者权益总额
2、资产保值增值率：主要反映投资者投入企业资本的完整性和保全性。计算公式是：
资产保值增值率＝
调整后的期末所有者权益总额－不可比因素影响额
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－×
调整后的期初所有者权益总额
100％
资产保值增值率＝100％，为资产保值；资产保值增值率
大于100％，为资本增值。
（二）资产运营效率指标
1、总资产收益率：指企业运用总资产获得收益的能力。计算公式是：
净利润
总资本收益率＝－－－－－×100％
企业总资产
2、净资产收益率：指企业运用净资产获得收益的能力。计算公式是：
净利润
净资产收益率＝－－－－－×100％
企业净资产
3、成本费用利润率：指企业成本费用与获得利润的比率。计算公式是：
利润总额
成本费用利润率＝－－－－－－×100％
成本费用总额
第十六条 煤炭内部审计机构对企业资产保值增值的审计，应按照审计程序进行。对审计中查出的违反国家法律、法规和企业规章的问题，应当依照国家有关法律、法规和企业规章的规定和授权，提出处理、处罚意见或建议。
第十七条 对非国有独资企业的国有资产保值增值的审计，应按本办法第八条、第九条的规定，在分别对“所有者权益”中的“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”项目进行相应调整的基础上，按国家国有资产管理局发布的《国有资产保值增值考核试行办法》第二条、第六条、第十二条规定办理。
第十八条 本办法自发布之日起施行。