财政部


关于做好日常清产核资工作有关问题的通知

财清字〔1998〕14号



各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国有资产管理局（办公室）、清产核资办公室，国务院各部委、各直属机构：
为适应企业“改革、改组、改造和加强管理”的要求，积极配合机构改革和政企分开等工作，各地区和有关部门正在积极组织开展日常清产核资工作。为认真规范各地区、各部门的日常清产核资工作，依据《公司法》、《会计法》等法律法规及国家现行清产核资政策制度的规定，现就
有关问题通知如下：
一、开展日常清产核资工作，是贯彻落实国务院关于清产核资“制度化、规范化、经常化”要求的一项具体工作措施，也是密切配合各项改革工作、真实反映企业（单位）的财产状况、维护各方的合法权益、促进企业（单位）加强基础管理和不断提高经济效益的一项重要基础工作。各
级清产核资机构必须高度重视，将组织开展日常清产核资列入工作日程，认真制定工作计划，及时落实工作措施，积极稳妥地组织做好各项工作。
二、组织开展日常清产核资的企业（单位），均应由同级清产核资机构根据国家规定列入年度工作计划，或由企业（单位）及企业（单位）主管部门申请报经清产核资机构确定。具体工作范围如下：
（一）根据国家专项工作的要求，由国家确定需统一进行清产核资的。如配合国家规定会计师事务所与挂靠单位脱钩工作，统一开展清产核资。
（二）各级人民政府根据实际工作需要，指定特定范围企业（单位）需统一进行清产核资的。如配合地方政府规定有关行业进行清理整顿等工作，组织开展清产核资。
（三）企业（单位）发生特定行为和产权变动情况，根据《公司法》、《会计法》等法律法规，必须组织进行清产核资工作。
（四）企业（单位）财务和帐务发生异常情况，由清产核资机构批准进行清产核资的。如财政、审计等部门在日常管理和审计中发现企业（单位）帐实严重不符、会计信息虚假，必须开展清产核资，对企业（单位）重新建帐或帐务调整。
（五）企业（单位）由于资产损失和资金挂帐严重，申请核销国家资本金，报经清产核资机构批准开展清产核资工作。
三、企业（单位）的日常清产核资工作，由各地区清产核资机构和各部门按照“统一领导、分级管理、各负其责”的组织原则进行。
（一）财政部清产核资办公室统一负责全国清产核资工作组织，制定全国清产核资方针政策、制度和办法，具体负责中央企业（单位）日常清产核资工作的指导，对其清产核资各项工作结果进行确认或审批。
（二）地方各级清产核资机构依据国家有关清产核资方针政策、制度和办法，制定本地区工作方案和实施办法，具体负责本地区企业（单位）日常清产核资工作的指导，对其清产核资各项工作结果进行确认或审批。
（三）企业（单位）主管部门负责组织和指导所属企业（单位）日常清产核资工作的具体实施，并对其清产核资结果进行初审或复核。
四、各地区、各部门在组织日常清产核资工作中，对其具体工作内容可按照全国清产核资制度和办法，以及结合本地区、本部门工作实际组织实施。
（一）关于资产清查工作。企业（单位）在开展日常清产核资中，要对各类资产、负债和所有者权益进行全面的清理、登记、核对和查实，要做到见物就点、是帐就清，不重不漏、不留死角；对查出的问题，不打埋伏，如实上报；对清查出的各种资产的盘盈、盘亏、报废等，在按规定
进行必要技术鉴定后，及时提出处理意见，按规定权限申报审批。
（二）关于产权界定工作。企业（单位）在开展日常清产核资中，产权界定工作遵循“谁投资、谁所有、谁受益”和“依法确认、尊重历史”的原则，认真执行国家清产核资有关政策，维护各方合法权益。凡在以往清产核资中，经各级清产核资机构确认的产权界定结果，一般不再重新
进行产权界定；但界定双方均对原界定结果提出异议或有新问题出现的，可重新进行界定；企业（单位）在全国性清产核资中，没有进行产权界定的，在日常清产核资中要按照全国清产核资的有关规定和工作程序进行界定补课。
（三）关于价值重估工作。价值重估工作是指企业（单位）在清产核资工作中，对帐实背离较大的主要固定资产价值按国家统一规定的方法和标准进行重新估价。凡在以往清产核资中，企业（单位）已经开展过固定资产价值重估和土地估价的，在日常清产核资中只进行复核；企业（单
位）在全国性清产核资中没有开展固定资产价值重估和土地估价的，在日常清产核资中应按照全国清产核资有关规定和工作程序组织进行价值重估和土地估价工作。
（四）关于资金核实工作。在资金核实工作中，各级清产核资机构必须准确核实企业（单位）资产盘盈、财产损失和资金挂帐，正确执行现行财务会计制度规定和有关清产核资政策，按规定程序做好申报和审批，认真核定企业（单位）国有资本金和核实国有资产价值总量。
五、各地区、各部门在组织企业（单位）开展日常清产核资工作中，可根据不同地区、不同部门或不同企业（单位）的实际情况和工作需要，对清产核资工作内容和工作范围进行适当调整。当前重点做好以下工作：
（一）按照国务院关于城镇集体企业清产核资总体工作要求，认真做好集体企业的清产核资工作，全面摸清集体经济“家底”，明确其财产所有权的归属，帮助解决企业困难，为企业改革和发展奠定基础。
（二）配合财政部财会协字〔1998〕22号《关于执行证券、期货相关业务的会计师事务所与挂靠单位脱钩的通知》等文件的要求，认真组织做好会计师事务所、资产评估事务所与挂靠单位脱钩工作中的清产核资工作。
（三）按照党中央、国务院的统一部署，积极配合做好党政机关、军队、武警部队与所办公司和挂靠公司完全脱钩工作中的清产核资或资产清查工作。
（四）按照《公司法》第一章第七条规定的国有企业改建为公司必须“有步骤地清产核资、界定产权、清理债权债务”的要求，配合做好改制等产权变动企业的清产核资工作。
（五）各级人民政府指定范围内的企业（单位）重新组织开展清产核资，以及在国有资产年报统计检查中发现企业（单位）帐实严重不符、会计信息虚假和长期严重亏损必须重新开展清产核资工作。
六、各地区、各部门对列入日常清产核资工作范围的企业（单位）组织开展清产核资，须按以下程序组织工作：
（一）成立清产核资领导机构，制定具体工作方案，并根据清产核资各项工作任务需要抽调财会管理、技术管理、设备管理、仓库保管等专业人员若干工作小组。
（二）企业（单位）清产核资领导机构和工作小组要认真组织学习清产核资各项方针政策和制度、办法，并根据具体情况选择合适的资产清查时间点及清查时间，报经同级清产核资机构批准后执行。
（三）企业（单位）依据确定的清产核资的各项工作内容和工作要求，对各类资产和帐务进行全面清查，认真清理债权债务，按规定做好价值重估、产权界定、资金核实等阶段工作。
（四）整理有关材料，如实填报有关资产清查报表、产权界定申报表、资金核实申报（审批）表，报主管部门审核后报同级清产核资机构进行确认或审批（无主管部门的直接报清产核资机构）。
（五）企业（单位）依据同级清产核资机构的批复结果，进行有关帐务处理，认真做好建章建制工作。在清产核资完成后到产权登记管理部门重新办理产权登记手续。
七、各地区、各部门在组织开展日常清产核资工作中，应严格执行国家现行财务会计制度及国家清产核资政策、制度；对清产核资工作中清理出的财产损失的确认与核销，在新办法未出台前，仍执行全国清产核资原有的审批程序。
八、各地区、各部门在组织开展日常清产核资中，基础报表和工作申报表由省级清产核资机构根据具体情况自行制发；汇总报表统一填报当年资产年报。
九、开展日常清产核资的企业（单位）及相关会计师（审计）事务所等中介机构，要严格执行国家制定的清产核资政策、制度和规定。各级清产核资机构要加强对企业（单位）日常清产核资各项工作的监督和检查，严肃工作纪律。
（一）对在清产核资工作中走过场、弄虚作假的企业（单位），依据全国清产核资办法的有关规定追究有关领导的责任，责令其推倒重来，必要时各级清产核资机构可委托中介机构对其进行全面的清产核资，所需费用全部由该企业自行负担。
（二）对在清产核资工作中不严格执行国家制定的清产核资政策、制度和规定，弄虚作假、玩忽职守的清产核资机构和个人，依据全国清产核资办法的有关规定给予严肃处理，并追究有关领导和当事人的责任。
（三）对提供虚假财务会计资料、弄虚作假的会计师事务所、审计事务所等社会中介机构，要按照《会计法》、《审计法》等法律法规严肃查处，情节严重的要追究法律责任。
（四）在日常清产核资工作中禁止以各种名目向企业（单位）收费，对以清产核资名义向企业乱收费的部门和单位，各级清产核资机构应依据全国清产核资有关纪律规定予以严肃处理。
十、各地区、各部门清产核资机构要在每年年初认真制订本地区、本部门日常清产核资工作计划，年终要进行全面总结。计划和总结要及时报送财政部清产核资办公室备案。财政部清产核资办公室对各地区、各部门日常清产核资工作情况将定期组织检查和抽查。
十一、各地区、各部门应根据本通知精神，结合实际情况，制定具体实施办法，规范工作行为。



1998年9月21日
广西壮族自治区北海市人民政府办公室


北海市人民政府办公室关于印发《北海市涠洲岛旅游发展资金管理办法》的通知



各县、区人民政府，市政府各部门，各管委会，市直各事业、企业单位：

《北海市涠洲岛旅游发展资金管理办法》已经市十三届人民政府第104次常务会议审议通过，现印发给你们，请遵照执行。


二○一一年十一月二日


北海市涠洲岛旅游发展资金管理办法

第一章 总 则

第一条 为规范涠洲岛旅游发展资金的管理，加强财政监督，保证专项资金合理使用和专款专用，切实提高资金的使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《财政部、国家旅游局关于印发<旅游发展基金补助地方项目资金管理办法>的通知》（财行〔2009〕47号）的有关规定制定本办法。
第二条 本办法所称涠洲岛旅游发展资金，是指为支持涠洲岛旅游发展，国家、自治区下达补助资金和北海市筹集的用于专项资助涠洲岛旅游发展项目的各类财政性资金。
第三条 涠洲岛旅游专项资金的使用要坚持“突出重点、重在导向、择优补助、务求实效”的原则，通过旅游专项资金及国家、自治区各级财政资金的导向性投入，引导促进各类社会资金对旅游产业的投入。

第二章 资金来源及使用范围

第四条 多渠道筹集涠洲岛旅游发展专项资金：
（一）积极争取中央、自治区补助资金。
（二）市本级财政通过经费拨款安排部分资金。
（三）对涠洲岛门票收入实行收支两条线管理，并从中适当安排部分资金用于涠洲岛旅游发展资金。
（四）其他资金来源。
第五条 向上级申请资金程序。
由涠洲岛管理委员会（以下简称涠管委）根据《北海涠洲岛旅游区发展规划》编制出涠洲岛基础设施建设和相应旅游项目计划，并提供申请国家和自治区旅游专项资金需要的年度项目支出预算和项目文本，市旅游局会同财政局按旅游专项资金的使用原则、范围、方式，联合行文上报自治区旅游局、财政厅。
第六条 市涠管委编制涠洲岛旅游发展资金的收支预算，经财政局汇总审核后按规定程序报批后执行。旅游发展资金的收支预算必须平衡，不得出现收支缺口。
第七条 国家和自治区补助涠洲岛旅游发展专项资金使用范围必须严格遵循财政部、国家旅游局印发的《旅游发展基金补助地方项目资金管理办法》（财行〔2009〕47号）的规定执行，重点用于涠洲岛基础设施、公共服务设施建设及完善的项目。
（一）景区基础设施项目包括：景区道路建设、景区安全设施、供水供电、排水排污、垃圾处理等基础设施的建设及完善项目。
（二）公共服务设施项目包括：景区(点)厕所、停车场的建设和完善项目、通往景区的标识标牌、游客接待中心等项目。
第八条 市本级资金筹资部分除用于本办法第七条规定用途外，可用于涠洲岛旅游项目的前期工作支出和经北海市政府审定的旅游基础设施建设项目。

第三章 资金管理

第九条 涠洲岛旅游发展资金及项目的管理实行部门负责制。财政、旅游、涠管委部门根据职能定位，按照分工负责、通力合作、密切配合的原则，共同承担专项资金及项目的管理责任。
第十条 部门责任。
（一）市涠管委负责制定涠洲岛旅游发展规划，编制专项资金预算；负责管理旅游发展资金专户，确保涠洲岛旅游发展资金按规定使用；确定旅游发展项目，及时落实项目业主，督促项目业主按规定内容和进度推进项目建设并及时申请使用资金；准备向国家和自治区申请旅游发展资金材料。
（二）市旅游局负责督促工程进度，会同财政局监督资金使用；组织向上申报资金，会同有关部门组织对专项资金的使用情况进行监督检查并对违反规定使用资金提出处理意见。
（三）市财政局负责审核报批涠洲岛旅游发展资金预算，确定年度旅游专项资金的预算规模，会同市旅游局审核批复专项资金预算；会同旅游局联合申报国家和自治区旅游发展资金；并及时将资金拨付至涠洲岛旅游发展资金专户；监督检查专项资金使用情况并对有关违反行为要依据《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等有关法律法规予以处理。
在涠管委成立投资评审机构和涠洲岛旅游区财政局成立政府采购管理机构之前，市财政局负责对项目进行投资评审和审批政府采购。涠管委成立投资评审机构和涠洲岛旅游区财政局成立政府采购管理机构后，由市涠管委设立的投资评审机构和涠洲岛旅游区财政局（政府采购管理机构）负责对项目进行投资评审和审批政府采购。
第十一条 市涠管委开设涠洲岛旅游发展资金专户，用于管理多渠道筹集涠洲岛旅游发展项目的财政性资金，实行专户管理。专户开设变更按账户管理规定由市财政局审批。
对于用国家和自治区旅游发展资金部分应单独建账管理，按国家和自治区规定使用，以备国家和自治区的检查。
第十二条 专项资金拨付实行报账制和转账结算，严格控制现金支出。具体办理流程：项目业主按工程进度进行申请，涠管委应对项目材料真实性、合规性进行核实，审核合格后由涠洲岛旅游区财政局直接将申请资金转入收款人账户。
在审核拨付资金时，主要审核建设单位是否符合政府投资项目的建设程序，是否按规定用途使用资金，是否保证工程进度。项目业主在申请支付资金时，应提供《项目工程进度情况表》，涠管委对其真实性进行核实。
第十三条 市涠管委每月第5个工作日前将上月资金使用情况、资金累计拨付情况和资金结余情况汇总送市旅游局、财政局。
第十四条 使用涠洲岛旅游发展资金的新开工项目，工程预(结)算需经政府评审部门审查认定，作为拨付资金和建设单位向施工单位办理工程拨款和结算的依据。市涠管委按工程预算项目进度审核报账。
第十五条 对结转两年以上仍未使用的非基建项目结余资金，在编制新年度预算时应收回重新安排。对基建项目净结余资金，按国家有关基建财务管理规定处理；对结转两年以上的基建资金，由市涠管委商财政局、旅游局进行调整，重新安排。
第十六条 项目业主和有关部门不得以任何名义、方式挤占挪用涠洲岛旅游发展资金或用其偿还欠债；不得用涠洲岛旅游发展资金建设娱乐设施、购置交通、通信工具和用于日常公务接待；严格按《建设单位会计制度》建帐、制帐、核算。保证资金实行专款专用，并发挥效益。

第四章 监督检查

第十七条 涠洲岛旅游发展资金投资项目实行工程进度月报制度。在每月第5个工作日前，涠管委将上月涠洲岛旅游发展资金投资项目的投资完成情况、工程进度报送市旅游局、财政局。
第十八条 市财政局将会同市旅游局对专项资金使用情况进行实地检查。对使用效益不高的项目单位，责成相关部门及时纠正；对未按规定使用资金、骗取、挪用专项资金的项目单位，应当如数追回资金，并按照《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)的有关规定给予严肃处理。
第十九条 监察、审计部门要对资金的分配、使用、管理和效益情况进行审计监督。对于违反涠洲岛基础设施建设资金使用规定的，一经发现从严处理，并追究有关责任人员的责任。

第五章 附 则

第二十条 国家、 自治区另有规定的，按国家、自治区的有关规定执行。
第二十一条 本办法由市财政局、市旅游局、市涠管委组织实施，市财政局负责解释。
第二十二条 本办法自印发之日起实施。