多种因素收受他人钱物的认定

被告人夏某系淮安市某区财政局长，自2001年至2006年间，被告人夏某利用其担任淮安市某区财政局局长的职务便利，在从事拨付资金、人事安排等事项时，先后21次收受他人钱物折合人民币共计76200元，并为他人谋取利益。另有非法所得人民币16000元。对公诉机关指控被告人夏某收受张某7万元这1起，法庭经审理查明，张某送夏某7万元现金是出于多种原因：既有夏某利用财政局局长的权力拍板决定将财政局土地交给张某开发经营，也有夏某出面与国土、建设等部门为张某开发经营的项目办理土地、建设等相关审批手续，还有夏某与张某私人借款18万余元的利息（对于利息双方没有约定）回报。这些因素中既有有罪因素，也有非罪因素，由于这些因素的同时存在，究竟张某所送的7万元现金中多少属于权钱交易的性质，无法定量地分析，淮阴区法院以该起事实不清，证据不足为由，认定这7万元不构成受贿。据此，法院判处被告人夏某有期徒刑四年，并处没收财产人民币五万元。案件宣判后，被告人没有提起上诉，公诉机关亦未抗诉，判决已经生效。
本案争议的焦点是：被告人夏某出于多种因素收受张某7万元现金是否构成受贿。本案在研究过程中出现两种意见：1、被告人与行贿人在庭前有相对稳定并相互印证的说法，且被告人本人也认为这笔钱不该拿，并退了钱。虽然被告人夏某借了18万元给张某，但如果没有约定，即应没有利息，如果有利息也应符合国家规定的利率标准，而不应按民间行规计算。被告人夏某将土地交由张某开发并收受7万元现金，应当认定为受贿。2、经庭审确实查实被告人夏某借过18万元给张某，双方对此借款利息没有约定，对于利息双方只要没有意见，利息高低法院不应当干涉。张某所送7万元中既有对被告人夏某将土地交给其开发并在办理手续上给予帮助的感谢，也有对夏某借钱给他的利息回报，属于多因一果，而两者间数额又无法区分，本着有利于被告人的原则，对7万元不认定为受贿，但作为量刑情节予以从重处罚。
究竟上述两种意见谁是谁非，笔者认为应当仔细分析张某送钱给夏某的原因。根据我国刑法第385条第1款之规定：国家工作人员利用职务上的便利，索取他人财物的，或者非法收受他人财物，为他人谋取利益的，是受贿罪。针对张某送钱给夏某的第1个原因，即夏某作为淮安市淮阴区财政局局长拍板决定将淮安市淮阴区财政局土地交由张某开发经营，张某从中获利，张某为感谢夏某而送钱，夏某作为淮安市淮阴区财政局局长，具备国家工作人员的身份；其拍板决定将财政局土地交由张某开发，利用的是自身职务的便利；张某开发经营此土地获得了利润，也具备谋取利益的条件，因此出于此原因收钱构成受贿罪无疑。根据我国刑法第388条之规定：国家工作人员利用本人职权或者地位形成的便利条件，通过其他国家工作人员职务上的行为，为请托人谋取不正当利益，索取请托人财物或者收受请托人财物的，以受贿论处。针对张某送钱给夏某的第2个原因，即作为财政局招商引资项目（张某利用财政局土地开发房地产），夏某作为第一责任人通过关系找到国土局、建设局帮助张某办理审批手续，夏某作为财政局局长，其通过关系找到国土局、建设局帮助张某办理审批手续，不是利用财政局局长的职务便利。财政局局长没有办理土地、建设审批的权力，办理土地、建设审批的权力在国土局和建设局。从国土局、建设局与财政局的关系来看，三者在行政体系中处于平行地位，没有领导也没有制约关系。夏某出面为张某办理项目土地、建设等审批手续，是响应招商引资的号召，服务招商引资企业。国土局、建设局之所以要给财政局局长夏某在办理项目土地、建设等审批的方便，一方面是因为招商引资的大环境决定所有行政机关要给予招商引资企业方便；另一方面也有同是一个地方的行政机关一把手，也有相互利用的因素。但两个方面均与夏某作为财政局局长的权力无关。再者，张某响应号召到淮阴区开发房地产并从中赚取利润，也不是不正当利益。因此，夏某为招商引资企业办理土地、建设审批手续，而收受钱物不符合斡旋受贿的规定，也不能认定为受贿。针对夏某与张某借贷18万元现金，由于这是私人借贷，属于私法范畴，要遵循意思自治的规定。只要当事人双方没有意见，双方完全自愿，不违反强行性规定，作为公权力的法院不应当介入。况且经过核实，民间个人工程借贷也有月息2分至1毛钱的现象存在。而张某在做其他工程过程中也有这种情况。虽然夏某和张某在借款时没有约定利息，按照最高人民法院关于审理民间借贷纠纷若干问题的解释规定，应视为无利息，但法律并不禁止当事人自愿给付利息。同样，法律对当事人之间约定的超过银行同类贷款利率4倍的部分不予保护，但也并不禁止当事人自愿给付高额利息。因此，不能否认这7万元中有利息的成分。在没有足够证据予以区分和排除的情况下，难以核实张某所送的7万元中有多少是借款的利息回报，多少是非法所得，多少是贿赂的成分。从有利于被告人的角度出发，应当对7万元不认定为受贿。


安徽省蚌埠市人民政府办公室


蚌　埠　市　人　民　政　府　文　件

蚌政办[1999]10号

关于印发《蚌埠市外商投资企业联合年检暂行办法》的通知

市政府有关部门和单位：
　　市政府同意《蚌埠市外商投资企业联合年检暂行办法》，现印发给你们，请认真贯彻执行。

蚌埠市人民政府办公室
一九九九年二月五日


蚌埠市外商投资企业联合年检暂行办法

　　第一条　为改善投资环境，减轻企业负担，督促企业依法经营，根据国家外经贸部等7 部门《关于对外商投资企业实行联合年检实施方案的通知》(外经贸资发〔1998〕938号)以及有关的法规、规章，结合本市实际，制定本办法。
　　第二条　本办法适用于在本市领取《中华人民共和国企业法人营业执照》的港澳台商和外商(以下统称外商)投资企业(合资企业、合作企业、独资企业)。
　　第三条　联合年检(以下简称年检)由市对外贸易经济委员会、工商行政管理局、经济贸易委员会、财政局、外汇管理局、国税局、地税局和蚌埠海关等部门参加。
　　市外商投资企业联合年检办公室( 以下简称年检办公室)设在市工商行政管理局。
　　第四条　年检起止日期为每年1月1日至4月30日。
　　第五条　年检采取集中与分散相结合的工作方式。
　　每年3月1日至3月31日年检办公室集中受理企业申报，企业应按规定将年检材料同时送达年检各部门；审核由年检各部门分散进行。
　　第六条　年检的主要内容：
　　(一)企业登记事项执行和变动情况；
　　(二)企业股东(出资人)出资或提供合作条件情况；
　　(三)企业对外投资情况；
　　(四)企业设立分支机构情况；
　　(五)企业生产经营及财务情况；
　　(六)企业外汇情况。
　　第七条　年检的基本程序：
　　(一)企业每年2 月底前向年检办公室申领联合年检报告书( 在海关注册的企业同时领取企业进出口报关业务情况表)，3月15日前向年检办公室报送年检材料；
　　(二)年检部门受理、审核年检材料，发现有不予通过年检情形的，应于收到申报材料之日起10个工作日内提出处理意见，并通知工商行政管理局；
　　(三)企业交纳年检费；
　　(四)工商行政管理局给审查合格并在10个工作日内未收到其他年检部门不予通过年检意见的企业办理年检手续，在其营业执照副本上加贴年检标识；
　　(五)工商行政管理局对通过年检的企业发还营业执照副本。
　　第八条　企业申报年检应向有关部门提交下列材料：
　　外经贸委：
　　(一)年检报告书复印件；
　　(二)批准证书副本及其复印件；
　　(三)营业执照副本复印件；
　　(四)验资报告复印件( 仅限应在本年度缴纳出资的企业提交)；
　　(五)外商投资企业生产经营情况表。
　　工商行政管理局：
　　(一)年检报告书；
　　(二)经会计师事务所或审计事务所审计的年度资产负债表和损益表；
　　(三)营业执照副本；
　　(四)年度审计报告；
　　(五)验资报告(仅限应在本年度缴纳出资的企业提交)。
　　经贸委：
　　(一)年检报告书复印件；
　　(二)经会计师事务所或审计事务所审计的年度资产负债表和损益表。
　　财政局：
　　(一)年检报告书复印件；
　　(二)财政登记证副本；
　　(三)企业上年度会计决算报表及查帐报告；
　　(四)验资报告复印件( 仅限应在本年度缴纳出资的企业提交)。
　　外汇管理局：
　　(一)年检报告书复印件；
　　(二)《外商投资企业外汇登记证》及外汇帐户开户通知书企业留存联；
　　(三)年度审计报告复印件、验资报告复印件；
　　(四)外债登记证、外汇(转)贷款登记证及签约情况表、变动反馈表(仅限有外债的企业提交)。
　　国税局、地税局：
　　(一)年检报告书复印件；
　　(二)经会计师事务所或审计事务所审计的年度资产负债表和损益表复印件；
　　(三)税务登记证副本；
　　(四)税务登记表；
　　(五)营业执照副本复印件；
　　(六)个人所得税代扣代缴证书复印件( 仅向地税局提交)。
　　海关：(仅限在海关注册的企业)
　　(一)年检报告书复印件；
　　(二)经会计师事务所或审计事务所审计的年度资产负债表和损益表复印件；
　　(三)报关注册登记证正本及全部报关员证件；
　　(四)企业进出口报关业务情况表。
　　第九条　年度审计报告、验资报告由会计师事务所或审计事务所出具。
　　审计报告应附会计师事务所、审计事务所的营业执照复印件。
　　第十条　各有关部门年检时按照各自职责主要审查内容：
　　外经贸委：
　　(一)企业代码填写情况；
　　(二)合同、章程的履行及条款的变更情况；
　　(三)生产经营情况；
　　(四)其他依法需要审查的事项。
　　工商行政管理局：
　　(一)主要登记事项变更情况；
　　(二)按照章程或合同规定的期限缴纳出资情况；
　　(三)有无伪造、涂改、出租、出借和转让营业执照情况；
　　(四)有无成立后超过6个月未开业或自行停业连续6个月以上情况；
　　(五)其他依法需要审查的事项。
　　经贸委：
　　(一)生产经营情况；
　　(二)产品进出口情况；
　　(三)其他依法需要审查的事项。
　　财政局：
　　(一)财政登记情况；
　　(二)生产经营及财务情况；
　　(三)其他依法需要审查的事项。
　　外汇管理局：
　　(一)外汇帐户开户情况；
　　(二)外汇收支情况(进、出口)；
　　(三)借用外债情况；
　　(四)外汇买卖情况(结汇、购汇)；
　　(五)利润及再投资情况；
　　(六)外汇财务情况；
　　(七)其他依法需要审查的事项。
　　国税局、地税局：
　　(一)注册资本到位情况；
　　(二)生产经营情况；
　　(三)有关注册事项变更情况；
　　(四)办理、变更税务登记证情况；
　　(五)有无伪造、涂改、出租、出借、转让税务登记证情况；
　　(六)有无欠税、逃税或其他税收违法情况；
　　(七)其他依法需要审查的事项。
　　海关：
　　(一)进出口报关业务情况；
　　(二)注册资本到位情况；
　　(三)生产经营情况；
　　(四)有关注册事项变更情况；
　　(五)有无欠税、逃税等情况；
　　(六)其他依法需要审查的事项。
　　第十一条　年检各部门在审查期间，根据情况可以要求企业提交补充材料，也可以要求企业法定代表人和有关人员说明情况。
　　第十二条　企业提交验资报告或年度审计报告不真实的，年检办公室可以责成其到指定的会计师事务所或审计事务所进行验资、审计，并且于30日内提交报告。
　　第十三条　通过年检的企业分为两种类别：
　　A级为遵守法律法规情况良好的；
　　B级为有违反法律法规行为的。
　　(具体认定按国家和省有关规定执行)
　　第十四条　B 级企业不得办理增设分支机构和增加经营范围的变更登记，不得投资设立有限责任公司或股份有限公司。
　　第十五条　年检费由工商行政管理局按国家规定的标准收取，其他年检部门不得擅自收费。
　　第十六条　有下列情形之一的，不予通过年检：
　　(一)没有经营地址的；
　　(二)投资人在规定期限内没有出资；
　　(三)企业实收资本未达到法定最低限额；
　　(四)成立后无正当理由超过6 个月未开业或开业后自行停业连续6个月以上的；
　　(五)有其他严重违法行为的。
　　第十七条　未通过年检的企业，由工商行政管理局责令限期改正违法行为并依法给予行政处罚；情节严重的，由外经贸委依法撤销批准证书，工商行政管理局依法吊销营业执照。
　　第十八条　企业无正当理由3月15 日前未报送年检材料的，由工商行政管理局依据《企业年度检验办法》第十八条的规定，给予1000元以下的罚款。
　　第十九条　企业在年检截止日期前未申报年检的，由工商行政管理局依据《中华人民共和国公司登记管理条例》第六十八条的规定，给予1万元以上10万元以下的罚款， 并依法予以公告；自公告发布之日起30日内仍不申报年检的，依法吊销营业执照。
　　第二十条　年检中发现企业有其他违法行为的，企业通过年检后，年检各部门仍应依法给予行政处罚；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
　　第二十一条　联合年检报告书的数据资料由市外经贸委负责录入和汇总，汇总资料分送年检各部门。
　　第二十二条　本办法具体执行中的问题由市工商行政管理局解释。
　　第二十三条　本办法自发布之日起施行。